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2014年10月会计制度设计试卷真题

卷面总分：100分试卷年份：2014 是否有答案：有作答时间： 150分钟

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31

某公司股东大会批准董事会的投资权限为1亿元，董事会授权总经理负责实施，总经理决定由公司证券部负责总额在1亿元以下的股票买卖。该公司还规定：公司划入大夏证券公司的款项由公司证券部中请，由会计部审核，总经理批准后划转入该公司在大夏证券公司开立的资金账户.经总经理批准，公司证券部直接从大夏证券公司资金账户支取款项，证券买卖、资金存取的会计记录由公司会计部处理。检察人员了解和测试投资的内部控制制度后发现.公司证券部在大夏证券公司开户的有关协议及补充协议未经公司会计部或其他部门审核，根据总经理的批准，公司会计部已将5000万元汇入在大夏证券公司的资金账户，公司证券部负责处理证券买卖的会计记录，月度将证券买卖清单交给会计部.会计部根据买卖清单汇总登帐。要求：根据上述材料.支出该公司投资业务内部会计控制在设计与运行方面的缺陷。

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